★★★ 德国报税指南(Steuererklaerung) ★★★

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关于报税的期限问题。

有报税义务的，最晚是次年5月31日号前交。
比如报2006年的税，最晚是2007年5月31日前交。
报税义务，我简单提一下大家可能出现的情况。
如果你或者你的配偶持有5号税卡，或者6号税卡的。单独一个三号税卡并不需要报税。另外，两口都拿44税卡的也没有报税义务。

如果你的非工资收益超过410欧的。

其他无报税义务的，2年期限。比如家里只拿一张1号税卡或者只有一张3号税卡的，而且也无其他收入的。
比如2005年的税，最晚是2007年的12月31日前报税


以2006年的表为例子，绿色表，是结婚的，夫妻双方的表格，单身的表格略有不同，但是我没有见过


第一页，填写基本信息
第一行 einkommensteuereklärung
打勾
antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage
一般不用打勾，除非你公司替你买了VL,你需要填写额外的表格，才打勾。

erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
一般也不用打勾。

第三行，steuernummer,第一次报税的人不用填写，明年Finanzamt会给一个税号．并会把表格邮寄给你．

第四行，an das Finanzamt, 请当地财务局查询，有的财务局是分区的，填写自己的所属于分区

第五行，如果居住地换了，填写以前的财务局

接下来是黑底白字的Allgemeine Angaben 填写报税人的基本信息
右边是你电话联系方式

Steuerpflichtige Person
纳税义务人，先填ehemann, 丈夫的
第9行是Ausgeübter Beruf

填写老公的职业，一般工作合同上有，科研工作合同的一般为 Wissenschaftler
右边填写宗教，一般人大概都是填写VD, nicht kirchensteruerpflichtig,没有宗教税义务
如果太太或者丈夫没有工作的，职业填写
Hausfrau
Hausmann

第十二行填写婚姻状况
verheiratet seit dem 从什么时候开始结婚
verwitwet seit dem   从什么时候开始配偶去世
Geschieden seit dem 从什么时候开始离婚
Dauernd getrennt lebend seit dem 从什么时候开始分居


第十三行，老婆的名字
第十四行，如果老婆的姓和老公的不一样，这里填写，如果和老公的姓一样，这里就不用填
第十五行，填写老婆的职业
第十六行，如果老婆和老公住址不同，这里填写，如果同，就不用填写，
第十七行，邮编和居住地(也是和老公相同就不用填写)

别忘了右边老婆的宗教也填写vd, nicht kirchensteuerpflichtig, 无宗教税义务

第十八行，zusammenveranlgung,联合报税，打勾
          getrennte Veranlagung, 分开报税。
          Besondere Veranlagung für das Jahr der Eheschließung 由于结婚特别报税
          Wir haben Gütergemeinschaft vereinbart 这是指婚姻财产的协议，一般人在nein后打勾，如果有，在ja 那里打勾
第十九行，银行帐号。 如果有退税，财政局会把钱转到帐上。
第二十行，geldinstitut ( zweigstelle) und ort
             填写你银行帐户的银行，要填上分支机构，ort是城市名字
第二十一行，银行帐户的持有人，默认值，是丈夫的姓名。如果银行帐户是老婆或者其他的朋友(比如你因为回国，找其他朋友替你退税),可以填写其他朋友的名字

第二十二行到第二十五行，如果税务通知不是寄给你，而是其他人，填写，否则不用填写。

第二十六行，签上时间，姓名。夫妻双方都需要签字。 右边是报税参与人。比如找税务顾问替你填写，他会签字，自己填写的，不用管。

第二页
填写einkünfte, 收入
这一页对大多数中国人来说基本不怎么用填
第三十一行，如果你是农林从业者，打勾，填写Anlage L (一种附表)
第三十二行，gewerbebetrieb/ selbständige Arbeit, 如果有一些自己接的活，比如翻译等工作，填写表Anlage Gse,没有就不用填写

第三十三行，nichtselbständige Arbeit ，表N,这是所有拿工资的人必须填写的表格，如果夫妻都有收入，填写两个表，没有，填写一个表
第三十四行，投资财产，如果投资收益2006年一个人小于1421欧，夫妻加起来小于2842欧，打第二个勾，不用填写附表KAp,如果超过这个值，填写附表 KAP。
另外，如果你投资收益(包括银行利息)不超过2006年一个人小于1421欧，夫妻加起来小于2842欧,可以不填表。但是如果你被扣了利息税，为了把利息税退回来，你只好填Anlage KAP

第三十五行，Vermietung und Verpachtung 房子出租或者土地出租。没有就不用填
第三十六行，其他的一些收益，renten,退休金。没有的不用打勾
第三十七行，私人资产让度行为，特别指土地转让和有价证券的转让。
没有就在wurden nicht getätigt打勾， 如果有，填写表SO

第三十八行，三种附表
有孩子的，填写Anlage Kind ，有海外收益的(比如说，在中国有房产出租，股票收益等等，应该填写Anlage Aus
有自住房子的，填写Anlage Fw
如果都没有，不用打勾

第四十行，一些补助金，比如，krankengeld, mutterschaftsgeld,如果没有，也不用填写.这几种补助是免税的。

第四十一，四十二行，只对分开报税的夫妇有效

第四十三到第四十五行，如果2006年你有些时间不在德国工作，就是对德国有段时间没有负有完全纳税义务，填写。

比如外派回中国工作的朋友应该填写。这里指，比如你得工资是由中国公司方面支付等。

这里指得是来自德国外得收益，如果你只是出差，工资收益等还是德国方面支付，不算，这里不用填写。

第四十六到第四十九行，如果你在国外居住，但是你在德国工作，填写。如果不是，不用填。

第五十行，如果你欧盟的其他国家，居住有你孩子和配偶，填写。

第五十一行，如果你的家属是执行德国公务，在非欧盟的国外居住，填写。
第五十二行，居住在比利时的人填写。


第五十三行到五十四行，如果你因为投资有损失，比如股票缩水等，可以填写verlustabzug
没有，不用填写

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第三页
填写sonderausgaben
第六十一行 法定的养老保险。你可以找出你的Lohnsteuerbescheinigung,的第23行的数字填写进去，这是指你2006年所交的养老保险部分，不包括你老板替你交的部分。ehefrau的养老保险也需要填写，如果没有收入，就不用填写。

第六十二行，指农业从业人员的?  这里我没有看懂

第六十三行，如果有保了freiwilligen versicherungen的，填写

第六十四行，填写带有投资含义的养老保险。这里不是法定的扣除养老保险。不是工资上扣的，是你另外去买的养老保险。

第六十五行，你老板交的法定养老保险，在Lohnsteuerbescheinigung上的第22行

第六十六行，你有没有因为你的医疗保险或者您的医疗花费要求的一些补助
            第一项，一些免税的补助( 比如，退休的人从养老保险中要求)
                  第二项，老板交的免税的补助(比如，从业人员法定社会保险项目)
                  第三项，免税的补助(例如，公务员，保险受益人)

          一般情况下，都是填写ja. 除了自由职业者，他们的医疗，养老保险全是自己交的。
      因为作为雇员，第二项，老板都会替你交一半医疗保险。

第六十八到七十二行，填写你所交的费用(扣除补助与一些免税的补助)

第六十八行，法定的失业保险，医疗保险，护理保险，这些总数在你Lohnsteuerbescheinigung上的第二十五行

第六十九行，你自愿的失业保险，无工作能力保险，医疗保险，护理保险。这里不是指法定的保险，不在你的工资单上，是需要自己额外去买的。

第七十行，unfall, haftpflichtversicherungen(有车得朋友，包括车得第三者责任险kfz- haftpflichtversicherungen) ,risikoversicherungen(这种保险必须是人死了才有效的风险保险)

第七十一行，有投资含义的养老险，和至少12年期限的投资生命保险，必须在2005年1月1日前就已经投保的
第七十二行，无投资含义的养老险，和至少12年期限的投资生命保险，必须在2005年1月1日前就已经投保的
第七十三行，如果有Altersvorsorgebeiträge的，继续填写附表AV,没有就不用打勾
第七十四行 退休金。我想这里拿退休金的人还没有吧。另外，这里也指，如果未成年子女父母死了以后，未成年子女有权利拿父母得一部分退休金
第七十五行，常年的负担。这点我觉得目前中国人也大部分没有。一般是指你和父母签订常年合同，你等于分期付款买下你父母得房子，但是他们有终身居住权。
第七十六行，赡养费，这里指的是因为离婚，长期分居配偶的赡养费。给国内家人的赡养费并不填写在这里
而且还要填写Anlage U
第七十七行，宗教税，没有也当然不填写
第七十八行，职业的继续教育费 Berufsausbildung。指得是为了未来得职业教育所受得教育。
第七十九行，填写职业继续教育的类型和数额。这里包括高等教育，职业教育。学期注册费可以填写在这里。包括上博士期间得一些教育花费，答辩费等都可以填写在这里。
第八十行到八十三行，指捐赠的费用，比如宗教，教堂，政治团体的捐赠
没有，当然不填。另外，捐赠基本上只能对组织，不能对个人。有些朋友打算把钱捐赠给父母，孝心值得赞赏，但是退税估计就没戏。
第八十四行到八十七行，指对基金会的捐赠，没有也不用填写

第四页
außergewöhnliche Belastungen 非常态负担

第九十一行到九十四行，填写纳税人是否残疾，以及残疾的度数，这里也是根据这个可以有免税数量
没有的话当然不填写
第九十五行到九十六行
是否有人帮你做家务，小时工的费用
这里有前提，在纳税表上并没有体现
需要满足以下条件，为或的关系
----从业人员或者配偶超过60岁
----从业人员生病，或者是配偶生病，或者孩子需要照顾，或者有法律义务的家人需要照料
------或者是住养老院的人


第九十七行到第九十九行

养老院的费用
估计大家还不到这个年龄
第一百到一百零一行
在德国居住的，你去护理的需要护理的人员，可以有pauschbetrag

第一百零二行，填写你需要赡养的人数，这里就是大家往国内给父母或者孩子配偶寄钱的项目
但是具体要填写附表anlage Unterhalt

第一百零三行到一百零五行，填写andere außergewöhnliche Belastungen
这也是大家熟知的项目,但是这些项目十分苛刻，超过部分才能计入报税中。
andere außergewöhnliche Belastungen
包括以下费用

包括疗养费用
葬礼费用(回国内奔丧的来往交通费用不包括),另外，当然应该是限制于你是继承人，基本上就是父母了，亲戚肯定是不行的。买坟地的费用，棺材费用，墓地石碑，在报纸上的登丧说明，告示，感谢词，葬礼花圈，花等都可以包括。
但是不包括奔丧的衣服，治理丧事的伙食等等

之后的墓地的缴纳费用，维护费用等不算

离婚的费用

如果你遭受天灾人祸，比如火灾，水灾，政治迫害，重新治理的家庭财产和衣服都可以计算

另外就是医疗和护理费用
医疗的挂号费，药品的费用等等

如何衡量你超过没有超过，请看下表。


以下都指毛收入

                                               bis 15.340 EUR       über 15.340 EUR     über 51.130 EUR

没有孩子的

mit Grundtabelle besteuert
        ×指拿一号税卡的，或者结婚，
但是两个人分开报税的                           5 %                        6 %                           7 %

  mit Splittingtabelle besteuert  
指结婚，两个人联合报税                         4 %                       5 %                             6 %

以下的比例适用于有孩子
Steuerpflichtige mit Kindern      
1 oder 2 Kinder                                                  2 %                       3 %                            4 %

mindestens 3 Kinder                                           1 %                        1 %                            2 %
  des Gesamtbetrags der Einkünfte

这是什么意思呢。
比如夫妻俩年收入4万欧元，结婚无孩子，适用5%的比例
就是说，andere außergewöhnliche aufwendungen必须超过 40000X5% = 2000欧元的部分才能被计算入报税项目

比如这对夫妻一年生病的保险公司不保险各种费用加起来3000欧元，那么只有3000- 2000 = 1000欧元才能被计算。
所以如果没有什么大病，一年各种看病的挂号费，拿药费加起来几百欧元的，没有超过比例的，就没有被计算。


第一百零六行到一百零九行。你请别人做家务事费用。
前提是，必须在德国境内，你在中国请人做不算，因为没有给德国增加工作位置

这一项是新加的，2005年的表还没有出现。估计是德国政府为了增加工作位置，税收提供的
就是大家所说的mini job,不过你是雇主
如果你请清洁工为你打扫房间，你付给她工资，如果你不打算退税，不用申请。
如果你想把你付出得工资退税，你应该提出申请，你需要去mini- job得中心填写表格，而且你应该为受雇佣的人买法定强制保险。

基本上就是mini job,你作为雇主，需要为雇佣的人付25%毛工资的保险，工资总数小于400欧每个月。
如果是做家务，比如打扫卫生，做饭等，你要付12%的保险
第一百一十行到一百一十二行与上类似
不过是护理，照顾家人费用。你请人装修房子的钱也算
要附上你的银行转帐

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附表N
第三页

第六十一到六十五行，伙食费的支出
这里指的是一些特殊工种，比如你是大厦清洁工，整天开着车给各大厦擦玻璃，这种类型叫einsatzwecheltätigkeit, 就是说，没有固定办公地点。
Fahrtätigkeit
指以下一些特殊工种
你是职业司机，或者职业副司机。
你是导航员，飞行员
你是公交司机
你是垃圾车司机
你是修路司机或者矿工司机
你是火车司机或者火车乘务员

而类似，但是不属于Fahrtätigkeit
警察
在边境的税务官
邮递司机
销售司机
客户服务司机
驾校司机
自带餐厅的内河航运的船上工作人员

第六十一行，填写伙食费的支出情况
按照离开办公地点或者居住地点的汽车或者火车或者飞机旅行时间.

第六十二行，至少8个小时，补偿伙食费价值6欧，填写天数
第六十三行，至少12个小时，补偿伙食费价值12欧，填写天数
第六十四行，至少24小时，补偿伙食费价值24欧，填写天数

第六十五行，填写老板发给你的免税的补助金

第六十六行到七十九行，填写两头家的费用。认定doppelhaus 的前提根据下面所说第六十六行判断。

第六十六行，两头家必须出自工作的原因。填写工作地点。这里工作地点得意思是，纳税人得工作地点。如果两口子一个人在a城市，不工作，一个人在b城市，工作，那么填写b城市。
如果两口子都工作，自己选择一个工作城市填写，这个算nebenwohnung, 另外没有填写的，算hauptwohnung.

通常是夫妻住两个城市才算。
单身也可以有两个住处，但是要说明理由。这里通常都是指德国单身汉，自己本来在a城市处买了房子，但是工作在b城市， 所以在b城市又租借了一套房子。
这一条对大多数中国人没有自己买房的人可能还是夫妇适用。

但是对在这里中国来说，虽然单身，但是自己有物业(这里指你应该拥有产权)，由于工作原因又租了一套房子，也可以算两头家，这是2006年的新规定。
如果自己没有物业(这里指你应该拥有产权)，单身，以前是和父母住在一起，由于工作原因又租了一套房子，不能算两头家。
特别是那种自己那里都没有买的房，就是租房，因为工作变动在另外一个城市又租了房子，付两个房租，不算doppelhaus.

另外，doppelhaus是指两个住处，那么有hauptwohnung主住处和nebenwohnung副住处之分。原则上来说，怎么选主副，可以自己定。
但是不管是主还是副，都需要到当地户籍管理处登记。另外，nebenwohnung在大多数城市是需要征收税的，税为你所租的年房租冷租价格的10%。在很多城市，(比如汉诺威和多特蒙德) 这个税是不能计算到两头家费用里的，是否能把这个税写进去，请咨询当地财政局。
如果财政局同意填，应该是填写在第七十四行，Kosten der Unterkunft am Arbeitsort.
特别指出，根据判例，因为工作原因产生得doppelhaus,是不应该交nebenwohnung得税的，如果当地政府要求你交，具体咨询当地的财政局。


第六十七行，原因，从什么时间开始，结束。
第六十八行，你是否有自己的住房(这里指你应该拥有产权)。填写是非。如果是，填写地点。并填写购置或者获得时间。
如果不是，在以前的住处还保留住房么?

第六十九行，填写第一次到办公地点和最后一次到自己家的费用
这里特指两头家开始的第一次上班和最后一次两头家结束了的交通费用。
第一次指，从hauptwohnung到nebenwohnung所在城市的上班地点单程距离。
最后一次指，从nebenwohnung所在城市的上班地点到hauptwohnung的单程距离。


填写是使用公共交通工具，还是自己的汽车，填写单程公里数，按照每公里0,3欧折算交通费

第七十行到七十三行，填写回家交通费
每个星期可以回一次。
使用轮船飞行费用不填写在这里

第七十行，单程从工作地点，到自己家的费用，公里数， 天数。
第七十一行，填写使用公共交通工具的费用，飞行和轮船费用不能填在这里。这里也只能写单程距离

第七十二行，挑第七十行和第七十一行数量高的那个数值。

第七十三行，残疾人使用汽车的费用
或者如果你是使用飞机，轮船费用，填在这里，附上证明。

第七十四到七十九行，填写在工作地点的住宿费用，附上证明。这里就是说，如果你已经申报了主副住处，这里特指你的nebenwohnung副住处的住宿费。


填写伙食费的支出情况
标准按照离开hauptwohnung的距离时间来计算。

第七十五行，至少8个小时，补偿伙食费价值6欧，填写天数
第七十六行，至少14个小时，补偿伙食费价值12欧，填写天数
第七十七行，至少24小时，补偿伙食费价值24欧，填写天数

注意伙食费只能填报3个月。

具体来举例子来说明。
比如，你是2006年7月1日在法兰克福找了一份新工作，但是你配偶还在科隆工作或者学习(配偶不能是家庭主妇主夫，否则没有doppelhaus)
你把科隆注册为你的hauptwohnung,法兰克福你找了一个房子，注册为nebenwohnung
2006年你总共有26周在法兰克福工作。
假设你有汽车，法兰克福到科隆单程距离是210公里。
每个星期你都回家，单程距离费用是210X0,3欧=63欧
你在外半年时间，26周，每周你都回去，26X63欧=1638欧

下面是关于伙食费。
伙食费只能扣前三个月。

比如说，每次你都是星期五下午开往科隆，星期日从科隆开回法兰克福。
从星期一到星期四，4天你可以按照远离hauptwohnung 科隆24小时计算，按照每天24欧，12周X4天X24欧=1152欧
如果你是星期五下午14点以后到科隆，那么星期五当天你离开科隆就超过14个小时，当天按照12欧伙食费补偿。
如果你只上半天班，上午你就开车从法兰克福到科隆了，那么星期五当天你离开科隆的距离时间不到14小时，当天按照6欧补偿。

同样道理，星期天也是如此计算。
如果你是星期五下午下班后从法兰克福到科隆，当天按照12补偿。
如果你是星期日早上10点以后以后才从科隆回到法兰克福，当天按照6欧计算。( 如果你是星期日下午16点以后才离开科隆，等于这一天你离开科隆的时间会小于8个小时，没有伙食费的补偿)

这样伙食费是星期五12周X1天X12=144欧
星期日12周X1天X6欧=72欧

总计你的伙食费可以扣除的为1152+144+72=1368欧。

第七十八行填写说明。就像我在原文给出的例子。
Montag bis Donnerstag, Abwesenheit 24 std daher 24euro
Freitag abwesenheit  weniger als 24 std, daher 12euro
Sonntag abwesenheit weniger als 14 std, daher 6 euro
自己可以简化说明，这是我给出的说明，可能太长了。

第七十八行的第二个空是前面三行伙食费总和。第三个空，标注为55号是所有doppelhaus费用的总和

第七十九行，填写老板或者机构给你因为doppelhaus 的补助，如果没有，不填。

第八十行，填写Anlage VL
这是某些老板给员工的一种福利，每个雇员有一份。如果这个概念都不知道的，不填。
如果家两个人工作有两份vl，填写2。
如果家里一个工作只有一份vl，填写1。



补充几点：
1. 如果交了额外的养老保险，比如Riester-rente，要另外填一份Anlage AV
2. 如果公司有支付Vermögungswirksame Leistung，要另外填一份Anlage VL
3. 如果有赡养父母，要另外填一份Anlage Unterhalt

AlterWerther

不错的指南。。

schnuller

dddddddddddddddddddddd

minixin

这么好的帖子，为啥以前就没看到呢。。

AltWerther

原帖由 minixin 于 22.1.2008 21:19 发表
这么好的帖子，为啥以前就没看到呢。。

汝当以实际行动。。感谢顶帖的奶嘴妹妹。。。

minixin

原帖由 AltWerther 于 23.1.2008 10:05 发表


汝当以实际行动。。感谢顶帖的奶嘴妹妹。。。

是喝咖啡，看月亮么？

AltWerther

原帖由 minixin 于 23.1.2008 11:33 发表


是喝咖啡，看月亮么？

吹海风。。谈人生。。。
也好啊。。。